キャピタルゲインとは？意味や計算方法、課税、M&Aとの関係をわかりやすく解説
この記事は特に記述がない限り、日本国内の法令について解説しています。 また最新の法令改正を反映していない場合があります。 ご自身が現実に遭遇した事件については法律関連の専門家にご相談ください。 もお読みください。 キャピタル・ゲイン capital gain とはや、など資産価値の上昇による利益のことを言う。 購入価格（から購入経費を差し引いた額）と売却価格（から売却経費を差し引いた額）の差による収益（ただし一般事業の仕入れと販売のような流動性・反復性の高い物は含まない）で、 資本利得、 資産益と訳せる。 価格が下がって損をすることもあるが、この場合は キャピタル・ロス capital loss と呼ぶ。 概要 [ ] 100万円で買った株が150万円で売れ、売買手数料がそれぞれ5千円なら、49万円がキャピタル・ゲインである。 株をして値下がりしたところで買い戻した時に得た利益もキャピタル・ゲインとなる。 ただし額面価格より低い価格で発行され償還時に額面価格で償還されるは債券でもキャピタル・ゲインであり、また一般債券でも市場取引で得られた売買差益（差損）はキャピタル・ゲイン（ロス）に勘定される。 短期的に見ればある人のキャピタル・ゲインの分だけ誰かがロスを被るのでインカム・ゲインと違ってと見做せなくもないが、経済が好調で市場全体で資産価値が上昇すれば皆がゲインを得るポジティブサムゲーム、不況時には皆がロスを被るネガティブサムゲームにもなり得る。 税制 [ ] 日本 [ ] の時点で日本ではキャピタル・ゲインに対する課税は「申告分離課税」のみとなっている。 以前の制度では「分離課税」を選択することも出来て、その場合は利益の金額に関係なく売却金額1. 現在の「申告分離課税」では売却利益の20. なお、申告分離課税の制度では自分でに申告をする必要があるが、証券会社の「」の「あり」の制度を利用すれば、自分で申告しなくても、が代わりに申告してくれる。 過去に買った証券などの市場価値が買付価格より上昇していれば「」として市場価値を資産に計上できるが、実際に売却して利益が確定するまでは課税されない。 海外 [ ] はキャピタル・ゲインは非課税である。 このため企業が海外投資活動において事業再編目的で子会社を売却（を譲渡）する場合に生じる税コストが軽減できる措置となっている。 その他の国ではなどが有名であり、の要件のひとつとなっている。 また累積キャピタル・ロスは翌年以降のキャピタル・ゲインから一定額（3,000ドル、2015年の場合）まで繰越控除できる。 例えば、A氏が2009年以前はキャピタル・ゲイン、ロス共になし、2010年に5,000ドルのキャピタル・ロス、2011年に1,000ドルのキャピタル・ゲイン、2012年に4,000ドルのキャピタル・ゲイン、2013年に1,000ドルのキャピタル・ロス、2014年に3,000ドルのキャピタル・ゲインがあったとすると、2010～2014年の申告すべきキャピタル・ゲインはそれぞれ、0ドル、0ドル、1,000ドル、0ドル、1,000ドルとなる（概算・原則のみ、実際の課税は個々の事情により異なることがある）。 また、主たる居住用の不動産の売却益は25万ドル（独身者）または50万ドル（夫婦合算申告者）まで非課税（1997年まで存在した、2年以内に売却額より高額の住居購入、生涯に一度だけ、年齢などの制限は撤廃された）。 関連項目 [ ]•
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キャピタル・ゲイン課税(きゃぴたるげいんかぜい)とは
この記事は特に記述がない限り、日本国内の法令について解説しています。 また最新の法令改正を反映していない場合があります。 ご自身が現実に遭遇した事件については法律関連の専門家にご相談ください。 もお読みください。 キャピタル・ゲイン capital gain とはや、など資産価値の上昇による利益のことを言う。 購入価格（から購入経費を差し引いた額）と売却価格（から売却経費を差し引いた額）の差による収益（ただし一般事業の仕入れと販売のような流動性・反復性の高い物は含まない）で、 資本利得、 資産益と訳せる。 価格が下がって損をすることもあるが、この場合は キャピタル・ロス capital loss と呼ぶ。 概要 [ ] 100万円で買った株が150万円で売れ、売買手数料がそれぞれ5千円なら、49万円がキャピタル・ゲインである。 株をして値下がりしたところで買い戻した時に得た利益もキャピタル・ゲインとなる。 ただし額面価格より低い価格で発行され償還時に額面価格で償還されるは債券でもキャピタル・ゲインであり、また一般債券でも市場取引で得られた売買差益（差損）はキャピタル・ゲイン（ロス）に勘定される。 短期的に見ればある人のキャピタル・ゲインの分だけ誰かがロスを被るのでインカム・ゲインと違ってと見做せなくもないが、経済が好調で市場全体で資産価値が上昇すれば皆がゲインを得るポジティブサムゲーム、不況時には皆がロスを被るネガティブサムゲームにもなり得る。 税制 [ ] 日本 [ ] の時点で日本ではキャピタル・ゲインに対する課税は「申告分離課税」のみとなっている。 以前の制度では「分離課税」を選択することも出来て、その場合は利益の金額に関係なく売却金額1. 現在の「申告分離課税」では売却利益の20. なお、申告分離課税の制度では自分でに申告をする必要があるが、証券会社の「」の「あり」の制度を利用すれば、自分で申告しなくても、が代わりに申告してくれる。 過去に買った証券などの市場価値が買付価格より上昇していれば「」として市場価値を資産に計上できるが、実際に売却して利益が確定するまでは課税されない。 海外 [ ] はキャピタル・ゲインは非課税である。 このため企業が海外投資活動において事業再編目的で子会社を売却（を譲渡）する場合に生じる税コストが軽減できる措置となっている。 その他の国ではなどが有名であり、の要件のひとつとなっている。 また累積キャピタル・ロスは翌年以降のキャピタル・ゲインから一定額（3,000ドル、2015年の場合）まで繰越控除できる。 例えば、A氏が2009年以前はキャピタル・ゲイン、ロス共になし、2010年に5,000ドルのキャピタル・ロス、2011年に1,000ドルのキャピタル・ゲイン、2012年に4,000ドルのキャピタル・ゲイン、2013年に1,000ドルのキャピタル・ロス、2014年に3,000ドルのキャピタル・ゲインがあったとすると、2010～2014年の申告すべきキャピタル・ゲインはそれぞれ、0ドル、0ドル、1,000ドル、0ドル、1,000ドルとなる（概算・原則のみ、実際の課税は個々の事情により異なることがある）。 また、主たる居住用の不動産の売却益は25万ドル（独身者）または50万ドル（夫婦合算申告者）まで非課税（1997年まで存在した、2年以内に売却額より高額の住居購入、生涯に一度だけ、年齢などの制限は撤廃された）。 関連項目 [ ]•
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キャピタルゲインとは？税金の計算と減らすための3つの方法【節税】｜投資エンジニア
キャピタルゲインとインカムゲインには所得税と住民税が課税されます。 運用している資産によって、所得の区分や税率が異なります。 ・株式、投資信託 キャピタルゲインは譲渡所得、インカムゲインは配当所得です。 株主優待は本来雑所得として課税対象なのですが、わざわざ申告している人は少ないのが現状。 国税庁でも誰がどれだけ受け取っているか把握していないため、野放し状態になっています。 株式や投資信託の譲渡所得は申告分離課税です。 総合課税は所得に応じて所得税率が変動しますが、申告分離課税は一律で20. 315％（所得税15. 315％＋住民税5％）です。 一方、配当所得は総合課税か申告分離課税を選択できます。 所得税率が低い人は総合課税のほうがお得です。 また、総合課税にすると配当控除が受けられるというメリットがあります。 これは法人税との二重払いを防ぐために、配当の受取額の一部を所得から控除するもの。 所得税と住民税が少し安くなります。 ・FX FXで得た利益は雑所得です。 雑所得は通常総合課税ですが、FXで得た利益は申告分離課税となり、一律で20. 315％です。 ・不動産 キャピタルゲインは譲渡所得、インカムゲインは不動産所得です。 事業として不動産業を行っている場合は、事業所得になります。 土地や建物のキャピタルゲインに対する税率は、ほかの所得と区別して計算されます。 不動産を所有していた期間によって税率が異なるのが特徴。 不動産を売った年の1月1日現在で、その不動産の所有期間が5年を超えていたら長期譲渡所得となりますが、5年以下の場合は短期譲渡所得です。 長期譲渡所得は所得税＋住民税で20. 315％、短期譲渡所得は所得税＋住民税で39. 63％です。 キャピタルゲインを得るために短期で売買するのは税金が上がるリスクがあることを知っておきましょう。 また、インカムゲインは総合課税の対象となります。 所得税は1年間の所得に応じて異なり、5％～45％です。 一方、住民税は所得にかかわらず10％です。 ・預貯金 預貯金の利息も利子所得として課税対象です。 ただし、すでに税金が引かれた分が入金されるため、後から支払う必要はありません。 税率は所得税と住民税合わせて20. 315％です。 ・仮想通貨 仮想通貨取引で得た利益は2018年現在、総合課税の雑所得となっています。 これまで説明しているように、申告分離課税なら所得税＋住民税が20. 315％になりますが、総合課税は所得に応じて所得税率が異なります。 所得税率5％の人なら住民税と合わせて約15％なので総合課税のほうがお得ですが、所得税率が10％を超えると申告分離課税のほうがお得です。 仮想通貨取引は近年利用者が増加しているため、今後法改正が行われるかもしれません。 キャピタルゲインとインカムゲインがあっても、全員に確定申告が必要なわけではありません。 確定申告が要らないケースを見ていきましょう。 ・源泉徴収ありの特定口座 株や投資信託の売買を源泉徴収ありの特定口座で行っている場合、すでに所得税と住民税を納めた状態になっているので、確定申告は不要です。 ・NISA 口座での収入 NISA口座での取引は、キャピタルゲインとインカムゲイン共に非課税です。 税金が課税されないということは、確定申告も必要ありません。 ただしNISA口座と源泉徴収なしの特定口座の両方で収益がある場合は、確定申告が必要になることもあります。 ・サラリーマンでキャピタルゲイン、インカムゲインが20 万円以下 職場で年末調整をしているサラリーマンの場合、年収が2,000万円以下で、給与所得以外の所得が20万円以下なら、所得税の確定申告は不要です。 ただしこれは所得税だけで、住民税は申告が必要です。 ・専業主婦や無職で所得が38 万円以下 キャピタルゲイン、インカムゲインを含めた1年間の所得が38万円以下なら、所得税の確定申告が不要です。 住民税の確定申告は自治体によって35万円、33万円など課税ラインが異なるので、調べてみてください。 確定申告は不要でも、確定申告したほうがお得になるケースもあります。 たとえば源泉徴収ありの特定口座で収益があり、ほかの所得を合わせても38万円以下なら、確定申告することで源泉徴収されていたお金が戻ってきます。
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